Contoh soal PPh Pasal 21 dapat membantu memahami cara menghitung Pajak Penghasilan atas penghasilan yang diterima orang pribadi sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan. Dalam praktiknya, penghitungan PPh Pasal 21 dapat melibatkan penghasilan bruto, biaya jabatan, iuran pensiun, Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), Penghasilan Kena Pajak (PKP), serta tarif pajak yang berlaku.
Ketentuan penghitungan PPh Pasal 21 menggunakan skema yang disederhanakan melalui Tarif Efektif Rata-rata (TER) untuk kondisi tertentu. TER terdiri atas tarif efektif bulanan dan tarif efektif harian, sedangkan penghitungan pada masa pajak terakhir menggunakan ketentuan tarif Pasal 17 UU PPh.
Berikut contoh soal PPh Pasal 21 nomor 1–10 yang dapat digunakan sebagai latihan.
Contoh Soal PPh Pasal 21 Nomor 1–10
Soal Nomor 1
Pertanyaan
Andi memiliki penghasilan bruto sebesar Rp5.000.000 per bulan. Jika PPh Pasal 21 yang dipotong sebesar Rp100.000, maka penghasilan yang diterima Andi setelah dipotong PPh adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp4.800.000
B. Rp4.900.000
C. Rp5.000.000
D. Rp5.100.000
E. Rp5.200.000
Jawaban Benar
B. Rp4.900.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan setelah dipotong PPh:
Rp5.000.000 − Rp100.000 = Rp4.900.000
Kompetensi yang Diukur
Memahami pemotongan PPh Pasal 21.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan setelah dikurangi pajak.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 2
Pertanyaan
Sinta menerima gaji sebesar Rp6.000.000 per bulan dan membayar iuran pensiun Rp100.000. Berapa jumlah penghasilan setelah dikurangi iuran pensiun?
Pilihan Jawaban
A. Rp5.800.000
B. Rp5.900.000
C. Rp6.000.000
D. Rp6.100.000
E. Rp6.200.000
Jawaban Benar
B. Rp5.900.000
Pembahasan Lengkap
Rp6.000.000 − Rp100.000 = Rp5.900.000
Kompetensi yang Diukur
Kemampuan menghitung penghasilan neto sederhana.
Indikator Pembelajaran
Mampu mengurangi penghasilan dengan komponen pengurang.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 3
Pertanyaan
Budi memiliki penghasilan bruto sebesar Rp8.000.000 per bulan. Jika biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto, berapa biaya jabatan Budi?
Pilihan Jawaban
A. Rp200.000
B. Rp300.000
C. Rp400.000
D. Rp500.000
E. Rp600.000
Jawaban Benar
C. Rp400.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp8.000.000 = Rp400.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung biaya jabatan.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung persentase dari penghasilan bruto.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 4
Pertanyaan
Seorang karyawan memiliki penghasilan bruto Rp7.000.000 per bulan. Biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto. Berapa penghasilan setelah dikurangi biaya jabatan?
Pilihan Jawaban
A. Rp6.550.000
B. Rp6.600.000
C. Rp6.650.000
D. Rp6.700.000
E. Rp6.750.000
Jawaban Benar
C. Rp6.650.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp7.000.000 = Rp350.000
Penghasilan setelah dikurangi biaya jabatan:
Rp7.000.000 − Rp350.000 = Rp6.650.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan setelah pengurang.
Indikator Pembelajaran
Mampu menerapkan persentase dalam penghitungan pajak.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 5
Pertanyaan
Dina memiliki penghasilan bruto Rp10.000.000 per bulan. Jika PPh Pasal 21 yang dipotong adalah 2%, berapa PPh yang dipotong?
Pilihan Jawaban
A. Rp100.000
B. Rp150.000
C. Rp200.000
D. Rp250.000
E. Rp300.000
Jawaban Benar
C. Rp200.000
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 21:
2% × Rp10.000.000 = Rp200.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung pajak berdasarkan persentase.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan besarnya pajak dari penghasilan bruto.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 6
Pertanyaan
Rudi menerima gaji Rp9.000.000 dan tunjangan Rp1.000.000 per bulan. Berapa penghasilan bruto Rudi?
Pilihan Jawaban
A. Rp8.000.000
B. Rp9.000.000
C. Rp9.500.000
D. Rp10.000.000
E. Rp11.000.000
Jawaban Benar
D. Rp10.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan bruto merupakan total penghasilan yang diterima sebelum pengurangan.
Rp9.000.000 + Rp1.000.000 = Rp10.000.000
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep penghasilan bruto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan total penghasilan sebelum pengurangan.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 7
Pertanyaan
Seorang karyawan memiliki penghasilan bruto Rp12.000.000 per bulan. Jika biaya jabatan sebesar 5%, berapa penghasilan setelah dikurangi biaya jabatan?
Pilihan Jawaban
A. Rp11.200.000
B. Rp11.400.000
C. Rp11.500.000
D. Rp11.600.000
E. Rp11.800.000
Jawaban Benar
B. Rp11.400.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp12.000.000 = Rp600.000
Penghasilan setelah dikurangi biaya jabatan:
Rp12.000.000 − Rp600.000 = Rp11.400.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung biaya jabatan dan penghasilan setelah pengurang.
Indikator Pembelajaran
Mampu menerapkan rumus persentase dalam penghitungan PPh Pasal 21.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 8
Pertanyaan
Tono memiliki penghasilan bruto sebesar Rp120.000.000 setahun. Biaya jabatan yang diperkenankan sebesar Rp6.000.000 setahun. Jika PTKP Tono sebesar Rp54.000.000 setahun, berapa PKP Tono?
Pilihan Jawaban
A. Rp54.000.000
B. Rp56.000.000
C. Rp58.000.000
D. Rp60.000.000
E. Rp66.000.000
Jawaban Benar
D. Rp60.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp120.000.000 − Rp6.000.000 = Rp114.000.000
PKP:
Rp114.000.000 − Rp54.000.000 = Rp60.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung PKP dari penghasilan bruto dan komponen pengurang.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
4 menit.
Soal Nomor 9
Pertanyaan
Seorang karyawan memiliki PKP sebesar Rp50.000.000. Jika seluruh PKP tersebut dikenai tarif 5%, berapa PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp1.500.000
B. Rp2.000.000
C. Rp2.500.000
D. Rp3.000.000
E. Rp3.500.000
Jawaban Benar
C. Rp2.500.000
Pembahasan Lengkap
PPh terutang:
5% × Rp50.000.000 = Rp2.500.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh berdasarkan tarif pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung pajak dari PKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 10
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp100.000.000 setahun. Setelah dikurangi biaya jabatan Rp5.000.000 dan iuran pensiun Rp2.000.000, berapa penghasilan neto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp90.000.000
B. Rp91.000.000
C. Rp92.000.000
D. Rp93.000.000
E. Rp95.000.000
Jawaban Benar
D. Rp93.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp100.000.000 − Rp5.000.000 − Rp2.000.000
= Rp93.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan neto dengan beberapa komponen pengurang.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 11
Pertanyaan
Seorang pegawai menerima gaji Rp8.000.000 per bulan dan tunjangan Rp2.000.000 per bulan. Berapa penghasilan bruto pegawai tersebut setiap bulan?
Pilihan Jawaban
A. Rp8.000.000
B. Rp9.000.000
C. Rp10.000.000
D. Rp11.000.000
E. Rp12.000.000
Jawaban Benar
C. Rp10.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan bruto merupakan jumlah seluruh penghasilan sebelum dikurangi pengurang.
Rp8.000.000 + Rp2.000.000 = Rp10.000.000
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep penghasilan bruto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan jumlah penghasilan bruto dari gaji dan tunjangan.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 12
Pertanyaan
Seorang karyawan memiliki penghasilan bruto Rp9.000.000 per bulan. Jika biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto, berapa biaya jabatan yang dapat dihitung?
Pilihan Jawaban
A. Rp350.000
B. Rp400.000
C. Rp450.000
D. Rp500.000
E. Rp550.000
Jawaban Benar
C. Rp450.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp9.000.000 = Rp450.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung biaya jabatan.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung persentase dari penghasilan bruto.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 13
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp15.000.000 per bulan dan membayar iuran pensiun Rp300.000. Jika biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto, berapa penghasilan neto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp13.850.000
B. Rp13.950.000
C. Rp14.000.000
D. Rp14.250.000
E. Rp14.450.000
Jawaban Benar
B. Rp13.950.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp15.000.000 = Rp750.000
Penghasilan neto:
Rp15.000.000 − Rp750.000 − Rp300.000
= Rp13.950.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan neto dengan mengurangi biaya jabatan dan iuran pensiun.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 14
Pertanyaan
Seorang karyawan memiliki penghasilan bruto Rp144.000.000 setahun. Jika total pengurang yang diperbolehkan sebesar Rp12.000.000, berapa penghasilan netonya?
Pilihan Jawaban
A. Rp122.000.000
B. Rp130.000.000
C. Rp132.000.000
D. Rp134.000.000
E. Rp136.000.000
Jawaban Benar
C. Rp132.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp144.000.000 − Rp12.000.000 = Rp132.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan setelah dikurangi biaya yang diperkenankan.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 15
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan neto Rp90.000.000 setahun dan PTKP Rp54.000.000. Berapa PKP pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp32.000.000
B. Rp34.000.000
C. Rp36.000.000
D. Rp38.000.000
E. Rp40.000.000
Jawaban Benar
C. Rp36.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP:
Rp90.000.000 − Rp54.000.000 = Rp36.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 16
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki PKP sebesar Rp40.000.000. Jika tarif pajak yang digunakan adalah 5%, berapa PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp1.500.000
B. Rp2.000.000
C. Rp2.500.000
D. Rp3.000.000
E. Rp3.500.000
Jawaban Benar
B. Rp2.000.000
Pembahasan Lengkap
PPh terutang:
5% × Rp40.000.000 = Rp2.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh terutang.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung pajak berdasarkan tarif dan PKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 17
Pertanyaan
Seorang pegawai menerima penghasilan bruto Rp11.000.000 per bulan. Jika PPh Pasal 21 yang dipotong Rp250.000, berapa penghasilan yang diterima setelah pemotongan PPh?
Pilihan Jawaban
A. Rp10.650.000
B. Rp10.700.000
C. Rp10.750.000
D. Rp10.800.000
E. Rp10.850.000
Jawaban Benar
C. Rp10.750.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan setelah dipotong PPh:
Rp11.000.000 − Rp250.000 = Rp10.750.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan setelah pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung jumlah penghasilan setelah pemotongan PPh.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 18
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp180.000.000 setahun. Biaya jabatan Rp6.000.000 dan iuran pensiun Rp3.000.000. Jika PTKP Rp54.000.000, berapa PKP pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp110.000.000
B. Rp115.000.000
C. Rp117.000.000
D. Rp120.000.000
E. Rp123.000.000
Jawaban Benar
C. Rp117.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp180.000.000 − Rp6.000.000 − Rp3.000.000
= Rp171.000.000
PKP:
Rp171.000.000 − Rp54.000.000
= Rp117.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung PKP berdasarkan penghasilan bruto, biaya pengurang, dan PTKP.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
4 menit.
Soal Nomor 19
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki PKP Rp50.000.000. Jika dikenai tarif PPh sebesar 5%, berapa PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp2.000.000
B. Rp2.250.000
C. Rp2.500.000
D. Rp2.750.000
E. Rp3.000.000
Jawaban Benar
C. Rp2.500.000
Pembahasan Lengkap
PPh terutang:
5% × Rp50.000.000 = Rp2.500.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh berdasarkan tarif.
Indikator Pembelajaran
Mampu menerapkan tarif pajak pada PKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 20
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan neto Rp150.000.000 setahun. Jika PTKP Rp54.000.000, berapa PKP pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp94.000.000
B. Rp95.000.000
C. Rp96.000.000
D. Rp97.000.000
E. Rp98.000.000
Jawaban Benar
C. Rp96.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP:
Rp150.000.000 − Rp54.000.000 = Rp96.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 21
Pertanyaan
Seorang pegawai menerima gaji sebesar Rp7.000.000 dan tunjangan Rp1.500.000 per bulan. Berapa total penghasilan bruto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp7.500.000
B. Rp8.000.000
C. Rp8.500.000
D. Rp9.000.000
E. Rp9.500.000
Jawaban Benar
C. Rp8.500.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan bruto:
Rp7.000.000 + Rp1.500.000 = Rp8.500.000
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep penghasilan bruto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung total penghasilan dari gaji dan tunjangan.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 22
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp10.000.000 per bulan. Jika biaya jabatan sebesar 5% dari penghasilan bruto, berapa biaya jabatan pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp300.000
B. Rp400.000
C. Rp500.000
D. Rp600.000
E. Rp700.000
Jawaban Benar
C. Rp500.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp10.000.000 = Rp500.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung biaya jabatan.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung biaya jabatan berdasarkan persentase penghasilan bruto.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 23
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp120.000.000 setahun. Biaya jabatan sebesar Rp6.000.000 dan iuran pensiun sebesar Rp2.000.000. Berapa penghasilan neto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp110.000.000
B. Rp111.000.000
C. Rp112.000.000
D. Rp113.000.000
E. Rp114.000.000
Jawaban Benar
C. Rp112.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp120.000.000 − Rp6.000.000 − Rp2.000.000
= Rp112.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan penghasilan neto setelah dikurangi komponen pengurang.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 24
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan neto Rp96.000.000 setahun. Jika PTKP sebesar Rp54.000.000, berapa Penghasilan Kena Pajak (PKP)?
Pilihan Jawaban
A. Rp40.000.000
B. Rp41.000.000
C. Rp42.000.000
D. Rp43.000.000
E. Rp44.000.000
Jawaban Benar
C. Rp42.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP:
Rp96.000.000 − Rp54.000.000 = Rp42.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 25
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki PKP sebesar Rp40.000.000. Jika tarif PPh yang digunakan sebesar 5%, berapa PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp1.500.000
B. Rp2.000.000
C. Rp2.500.000
D. Rp3.000.000
E. Rp3.500.000
Jawaban Benar
B. Rp2.000.000
Pembahasan Lengkap
PPh terutang:
5% × Rp40.000.000 = Rp2.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh terutang.
Indikator Pembelajaran
Mampu menerapkan tarif pajak pada PKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 26
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp15.000.000 per bulan. Jika biaya jabatan sebesar 5% dan iuran pensiun sebesar Rp300.000 per bulan, berapa penghasilan neto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp13.850.000
B. Rp13.900.000
C. Rp13.950.000
D. Rp14.000.000
E. Rp14.250.000
Jawaban Benar
C. Rp13.950.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp15.000.000 = Rp750.000
Penghasilan neto:
Rp15.000.000 − Rp750.000 − Rp300.000
= Rp13.950.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan setelah dikurangi biaya jabatan dan iuran pensiun.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 27
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan neto Rp130.000.000 setahun. Jika PTKP sebesar Rp54.000.000, berapa PKP pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp74.000.000
B. Rp75.000.000
C. Rp76.000.000
D. Rp77.000.000
E. Rp78.000.000
Jawaban Benar
C. Rp76.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP:
Rp130.000.000 − Rp54.000.000 = Rp76.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menentukan PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 28
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki PKP sebesar Rp50.000.000. Jika seluruh PKP tersebut dikenai tarif 5%, berapa PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp2.000.000
B. Rp2.250.000
C. Rp2.500.000
D. Rp2.750.000
E. Rp3.000.000
Jawaban Benar
C. Rp2.500.000
Pembahasan Lengkap
PPh terutang:
5% × Rp50.000.000 = Rp2.500.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh berdasarkan tarif.
Indikator Pembelajaran
Mampu menerapkan tarif pajak dalam perhitungan PPh terutang.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 29
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp14.000.000 per bulan. Biaya jabatan sebesar 5% dan iuran pensiun Rp200.000. Berapa penghasilan neto pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp13.000.000
B. Rp13.050.000
C. Rp13.100.000
D. Rp13.150.000
E. Rp13.200.000
Jawaban Benar
C. Rp13.100.000
Pembahasan Lengkap
Biaya jabatan:
5% × Rp14.000.000 = Rp700.000
Penghasilan neto:
Rp14.000.000 − Rp700.000 − Rp200.000
= Rp13.100.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung penghasilan neto.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung penghasilan neto dari beberapa komponen.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
4 menit.
Soal Nomor 30
Pertanyaan
Seorang pegawai memiliki penghasilan bruto Rp200.000.000 setahun. Biaya jabatan Rp6.000.000, iuran pensiun Rp4.000.000, dan PTKP Rp54.000.000. Berapa PKP pegawai tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp134.000.000
B. Rp135.000.000
C. Rp136.000.000
D. Rp137.000.000
E. Rp138.000.000
Jawaban Benar
C. Rp136.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto:
Rp200.000.000 − Rp6.000.000 − Rp4.000.000
= Rp190.000.000
PKP:
Rp190.000.000 − Rp54.000.000
= Rp136.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Mampu menghitung PKP berdasarkan penghasilan bruto, biaya pengurang, dan PTKP.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
4 menit.
Kesimpulan
Contoh soal PPh Pasal 21 membantu memahami tahapan dasar penghitungan pajak penghasilan pegawai. Secara umum, perhitungan dilakukan dengan menentukan penghasilan bruto, mengurangi komponen yang diperbolehkan untuk memperoleh penghasilan neto, kemudian menghitung PKP setelah dikurangi PTKP.
Dalam praktiknya, penghitungan PPh Pasal 21 perlu mengikuti ketentuan pajak yang berlaku dan memperhatikan status wajib pajak serta jenis penghasilan yang diterima. Oleh karena itu, latihan soal sebaiknya digunakan untuk memahami konsep dasar sebelum mempelajari perhitungan pajak yang lebih kompleks.
