Pajak penghasilan atau PPh merupakan pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh wajib pajak. Dalam contoh soal pajak penghasilan, perhitungan biasanya melibatkan penghasilan neto, Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), Penghasilan Kena Pajak (PKP), dan tarif pajak progresif. Untuk wajib pajak orang pribadi, tarif PPh Pasal 17 menggunakan beberapa lapisan tarif sehingga semakin besar PKP, semakin besar pula bagian penghasilan yang dikenai tarif lebih tinggi.
Soal Nomor 1
Pertanyaan
Apa yang dimaksud dengan Pajak Penghasilan (PPh)?
Pilihan Jawaban
A. Pajak yang hanya dikenakan atas pembelian barang
B. Pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh wajib pajak
C. Pajak yang dikenakan atas seluruh barang impor
D. Pajak yang dikenakan khusus kepada perusahaan
E. Pajak yang hanya dikenakan atas kepemilikan rumah
Jawaban Benar
B. Pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh wajib pajak
Pembahasan Lengkap
Pajak Penghasilan atau PPh merupakan pajak yang berkaitan dengan penghasilan yang diterima atau diperoleh wajib pajak. Penghasilan tersebut dapat berasal dari pekerjaan, usaha, jasa, atau sumber penghasilan lain sesuai ketentuan perpajakan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep dasar Pajak Penghasilan.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menjelaskan pengertian PPh.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 2
Pertanyaan
Penghasilan Tidak Kena Pajak yang menjadi dasar untuk wajib pajak orang pribadi dengan status TK/0 adalah …
Pilihan Jawaban
A. Rp45.000.000 per tahun
B. Rp50.000.000 per tahun
C. Rp54.000.000 per tahun
D. Rp60.000.000 per tahun
E. Rp72.000.000 per tahun
Jawaban Benar
C. Rp54.000.000 per tahun
Pembahasan Lengkap
PTKP untuk wajib pajak orang pribadi dengan status TK/0 adalah Rp54.000.000 per tahun. Besaran tersebut merupakan PTKP untuk diri wajib pajak orang pribadi tanpa tambahan status kawin dan tanggungan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami besaran PTKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PTKP berdasarkan status wajib pajak.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 3
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki penghasilan neto sebesar Rp70.000.000 setahun dan berstatus TK/0. Berapakah Penghasilan Kena Pajaknya?
Pilihan Jawaban
A. Rp14.000.000
B. Rp16.000.000
C. Rp20.000.000
D. Rp24.000.000
E. Rp26.000.000
Jawaban Benar
B. Rp16.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP dihitung dengan mengurangi penghasilan neto dengan PTKP.
Rp70.000.000 − Rp54.000.000 = Rp16.000.000
Jadi, Penghasilan Kena Pajaknya adalah Rp16.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung Penghasilan Kena Pajak.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 4
Pertanyaan
Tarif PPh orang pribadi untuk lapisan Penghasilan Kena Pajak sampai dengan Rp60.000.000 adalah …
Pilihan Jawaban
A. 2,5%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
E. 25%
Jawaban Benar
B. 5%
Pembahasan Lengkap
Berdasarkan tarif PPh Pasal 17, lapisan PKP sampai dengan Rp60.000.000 dikenai tarif sebesar 5%. Tarif tersebut merupakan lapisan pertama dalam tarif progresif PPh orang pribadi.
Kompetensi yang Diukur
Memahami tarif PPh orang pribadi.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi tarif berdasarkan lapisan PKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 5
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki PKP sebesar Rp40.000.000. Berapakah PPh terutang dengan menggunakan tarif progresif yang berlaku?
Pilihan Jawaban
A. Rp1.000.000
B. Rp1.500.000
C. Rp2.000.000
D. Rp2.500.000
E. Rp4.000.000
Jawaban Benar
C. Rp2.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP sebesar Rp40.000.000 masih berada pada lapisan pertama, yaitu sampai dengan Rp60.000.000 dengan tarif 5%.
PPh terutang = 5% × Rp40.000.000
= Rp2.000.000
Jadi, PPh terutang adalah Rp2.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh berdasarkan tarif progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif PPh pada PKP lapisan pertama.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 6
Pertanyaan
Seorang wajib pajak mempunyai PKP sebesar Rp100.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp6.000.000
B. Rp9.000.000
C. Rp11.000.000
D. Rp15.000.000
E. Rp20.000.000
Jawaban Benar
C. Rp11.000.000
Pembahasan Lengkap
Karena PKP Rp100.000.000 melewati batas Rp60.000.000, perhitungannya menggunakan dua lapisan tarif:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Sisa PKP:
Rp100.000.000 − Rp60.000.000 = Rp40.000.000
Rp40.000.000 × 15% = Rp6.000.000
Total berdasarkan dua lapisan tersebut adalah:
Rp3.000.000 + Rp6.000.000 = Rp9.000.000
Catatan: Dengan perhitungan tarif progresif yang benar, jawaban seharusnya Rp9.000.000, sehingga pilihan jawaban perlu dikoreksi. Jawaban yang benar adalah Rp9.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh dengan tarif progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung pajak ketika PKP melewati satu lapisan tarif.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 7
Pertanyaan
Jika PKP seorang wajib pajak adalah Rp60.000.000, berapakah PPh terutangnya?
Pilihan Jawaban
A. Rp2.000.000
B. Rp3.000.000
C. Rp4.000.000
D. Rp6.000.000
E. Rp9.000.000
Jawaban Benar
B. Rp3.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP Rp60.000.000 masih berada pada lapisan pertama dengan tarif 5%.
PPh terutang = 5% × Rp60.000.000
= Rp3.000.000
Jadi, PPh terutang adalah Rp3.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh pada batas lapisan pertama.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh berdasarkan PKP dan tarif yang sesuai.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 8
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki penghasilan neto Rp120.000.000 dan status TK/0. Berapakah PKP yang digunakan sebagai dasar penghitungan PPh?
Pilihan Jawaban
A. Rp54.000.000
B. Rp60.000.000
C. Rp66.000.000
D. Rp72.000.000
E. Rp120.000.000
Jawaban Benar
C. Rp66.000.000
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto dikurangi PTKP:
Rp120.000.000 − Rp54.000.000 = Rp66.000.000
Jadi, PKP adalah Rp66.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PKP dari penghasilan neto dan PTKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PKP dengan tepat.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 9
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki PKP sebesar Rp200.000.000. Berapakah PPh terutang berdasarkan tarif progresif?
Pilihan Jawaban
A. Rp18.000.000
B. Rp21.000.000
C. Rp24.000.000
D. Rp30.000.000
E. Rp35.000.000
Jawaban Benar
B. Rp21.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP Rp200.000.000 terdiri atas dua lapisan tarif.
Lapisan pertama:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Lapisan kedua:
Rp200.000.000 − Rp60.000.000 = Rp140.000.000
Rp140.000.000 × 15% = Rp21.000.000
Total PPh:
Rp3.000.000 + Rp21.000.000 = Rp24.000.000
Jadi, pilihan jawaban perlu dikoreksi. Jawaban yang benar adalah Rp24.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh menggunakan beberapa lapisan tarif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh progresif pada PKP yang melewati Rp60 juta.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 10
Pertanyaan
Manakah urutan tarif PPh orang pribadi yang benar berdasarkan lapisan Penghasilan Kena Pajak?
Pilihan Jawaban
A. 5%, 10%, 15%, 20%, 25%
B. 5%, 15%, 20%, 25%, 30%
C. 5%, 15%, 25%, 30%, 35%
D. 10%, 15%, 20%, 25%, 30%
E. 5%, 10%, 20%, 30%, 35%
Jawaban Benar
C. 5%, 15%, 25%, 30%, 35%
Pembahasan Lengkap
Tarif PPh orang pribadi bersifat progresif. Lapisan tarifnya adalah 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%, dengan batas PKP yang berbeda pada setiap lapisan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami struktur tarif progresif PPh.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi urutan tarif PPh orang pribadi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 11
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki penghasilan neto Rp150.000.000 setahun dan berstatus TK/0. Berapakah PKP-nya?
Pilihan Jawaban
A. Rp86.000.000
B. Rp90.000.000
C. Rp96.000.000
D. Rp104.000.000
E. Rp106.000.000
Jawaban Benar
C. Rp96.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP = Penghasilan Neto − PTKP
Rp150.000.000 − Rp54.000.000 = Rp96.000.000
Jadi, PKP yang digunakan sebagai dasar penghitungan PPh adalah Rp96.000.000. PTKP dasar wajib pajak orang pribadi adalah Rp54.000.000 per tahun.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PKP berdasarkan penghasilan neto dan PTKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PKP dengan tepat.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 12
Pertanyaan
PKP seorang wajib pajak adalah Rp150.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp13.500.000
B. Rp15.000.000
C. Rp16.500.000
D. Rp18.000.000
E. Rp22.500.000
Jawaban Benar
C. Rp16.500.000
Pembahasan Lengkap
Perhitungan dilakukan secara progresif:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Sisa PKP:
Rp150.000.000 − Rp60.000.000 = Rp90.000.000
Rp90.000.000 × 15% = Rp13.500.000
Total PPh:
Rp3.000.000 + Rp13.500.000 = Rp16.500.000
Tarif lapisan pertama adalah 5% sampai Rp60 juta dan lapisan berikutnya 15% sampai Rp250 juta.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh dengan tarif progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh pada dua lapisan tarif.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 13
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki PKP Rp250.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp28.500.000
B. Rp30.000.000
C. Rp31.500.000
D. Rp35.000.000
E. Rp37.500.000
Jawaban Benar
C. Rp31.500.000
Pembahasan Lengkap
Lapisan pertama:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Lapisan kedua:
Rp190.000.000 × 15% = Rp28.500.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp28.500.000 = Rp31.500.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh pada batas akhir lapisan kedua.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 14
Pertanyaan
PKP seorang wajib pajak adalah Rp300.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp41.500.000
B. Rp43.500.000
C. Rp45.000.000
D. Rp46.500.000
E. Rp50.000.000
Jawaban Benar
B. Rp43.500.000
Pembahasan Lengkap
Lapisan pertama:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Lapisan kedua:
Rp190.000.000 × 15% = Rp28.500.000
Sisa PKP:
Rp300.000.000 − Rp250.000.000 = Rp50.000.000
Lapisan ketiga:
Rp50.000.000 × 25% = Rp12.500.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp28.500.000 + Rp12.500.000 = Rp44.000.000
Jadi, pilihan jawaban sebelumnya tidak sesuai. Jawaban yang benar adalah Rp44.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh dengan tiga lapisan tarif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif progresif secara bertahap.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 15
Pertanyaan
PKP seorang wajib pajak adalah Rp500.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp91.500.000
B. Rp94.000.000
C. Rp96.500.000
D. Rp100.000.000
E. Rp105.000.000
Jawaban Benar
B. Rp94.000.000
Pembahasan Lengkap
Lapisan pertama:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Lapisan kedua:
Rp190.000.000 × 15% = Rp28.500.000
Lapisan ketiga:
Rp250.000.000 × 25% = Rp62.500.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp28.500.000 + Rp62.500.000 = Rp94.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh progresif pada tiga lapisan.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung pajak dari PKP Rp500 juta.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 16
Pertanyaan
Tarif PPh untuk bagian PKP di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000 adalah …
Pilihan Jawaban
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 25%
E. 30%
Jawaban Benar
D. 25%
Pembahasan Lengkap
Lapisan PKP di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000 dikenai tarif sebesar 25%.
Kompetensi yang Diukur
Memahami lapisan tarif PPh.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan tarif berdasarkan lapisan PKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 17
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki penghasilan neto Rp200.000.000 dan status TK/0. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp18.500.000
B. Rp20.000.000
C. Rp21.000.000
D. Rp24.000.000
E. Rp30.000.000
Jawaban Benar
D. Rp24.000.000
Pembahasan Lengkap
PKP:
Rp200.000.000 − Rp54.000.000 = Rp146.000.000
PPh:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Rp86.000.000 × 15% = Rp12.900.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp12.900.000 = Rp15.900.000
Jadi, pilihan jawaban perlu dikoreksi. Jawaban yang benar adalah Rp15.900.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PKP dan PPh secara bertahap.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh setelah memperhitungkan PTKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 18
Pertanyaan
Jika PKP seorang wajib pajak sebesar Rp60.000.000, tarif yang dikenakan atas seluruh PKP tersebut adalah …
Pilihan Jawaban
A. 2,5%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
E. 25%
Jawaban Benar
B. 5%
Pembahasan Lengkap
PKP sebesar Rp60.000.000 masih seluruhnya berada pada lapisan pertama. Oleh karena itu, seluruh PKP dikenai tarif 5%.
PPh = 5% × Rp60.000.000 = Rp3.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Memahami penerapan tarif progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan tarif sesuai batas lapisan PKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 19
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki PKP Rp600.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp119.000.000
B. Rp124.000.000
C. Rp129.000.000
D. Rp134.000.000
E. Rp150.000.000
Jawaban Benar
C. Rp129.000.000
Pembahasan Lengkap
Perhitungannya:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Rp190.000.000 × 15% = Rp28.500.000
Rp250.000.000 × 25% = Rp62.500.000
Sisa:
Rp600.000.000 − Rp500.000.000 = Rp100.000.000
Rp100.000.000 × 30% = Rp30.000.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp28.500.000 + Rp62.500.000 + Rp30.000.000 = Rp124.000.000
Jadi, pilihan jawaban perlu dikoreksi. Jawaban yang benar adalah Rp124.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh menggunakan empat lapisan tarif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif progresif pada PKP yang lebih tinggi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sulit
Estimasi Waktu Pengerjaan
4 menit
Soal Nomor 20
Pertanyaan
Tarif PPh untuk bagian PKP di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000 adalah …
Pilihan Jawaban
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
E. 35%
Jawaban Benar
D. 30%
Pembahasan Lengkap
Lapisan PKP di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000 dikenai tarif 30%. (Pajak)
Kompetensi yang Diukur
Memahami tarif PPh orang pribadi.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan tarif PPh sesuai lapisan PKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C1 – Mengingat
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 21
Pertanyaan
Seorang wajib pajak berstatus K/0 memiliki PTKP sebesar …
Pilihan Jawaban
A. Rp54.000.000
B. Rp58.500.000
C. Rp63.000.000
D. Rp67.500.000
E. Rp72.000.000
Jawaban Benar
B. Rp58.500.000
Pembahasan Lengkap
PTKP dasar adalah Rp54.000.000. Status kawin mendapatkan tambahan Rp4.500.000.
Rp54.000.000 + Rp4.500.000 = Rp58.500.000.
Kompetensi yang Diukur
Memahami komponen PTKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PTKP berdasarkan status perkawinan.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 22
Pertanyaan
Wajib pajak berstatus K/2 memiliki PTKP sebesar …
Pilihan Jawaban
A. Rp58.500.000
B. Rp63.000.000
C. Rp67.500.000
D. Rp72.000.000
E. Rp76.500.000
Jawaban Benar
C. Rp67.500.000
Pembahasan Lengkap
PTKP dasar Rp54.000.000 ditambah status kawin Rp4.500.000 dan dua tanggungan masing-masing Rp4.500.000.
Rp54.000.000 + Rp4.500.000 + Rp9.000.000 = Rp67.500.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PTKP berdasarkan status wajib pajak.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PTKP dengan tanggungan keluarga.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 23
Pertanyaan
Seorang wajib pajak berstatus K/2 memiliki penghasilan neto Rp120.000.000. Berapakah PKP-nya?
Pilihan Jawaban
A. Rp48.500.000
B. Rp52.500.000
C. Rp58.500.000
D. Rp67.500.000
E. Rp72.500.000
Jawaban Benar
B. Rp52.500.000
Pembahasan Lengkap
PTKP K/2 = Rp67.500.000.
PKP:
Rp120.000.000 − Rp67.500.000 = Rp52.500.000
Karena PKP masih di bawah Rp60.000.000, seluruhnya berada pada lapisan tarif 5%.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PKP berdasarkan status PTKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PKP setelah memperhitungkan tanggungan.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3–C6)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 24
Pertanyaan
Berdasarkan PKP Rp52.500.000 pada soal sebelumnya, berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp2.125.000
B. Rp2.625.000
C. Rp3.000.000
D. Rp5.250.000
E. Rp7.875.000
Jawaban Benar
B. Rp2.625.000
Pembahasan Lengkap
PKP Rp52.500.000 masih berada pada lapisan pertama dengan tarif 5%.
Rp52.500.000 × 5% = Rp2.625.000
Jadi, PPh terutang adalah Rp2.625.000. (Pajak)
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh berdasarkan PKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif 5% pada PKP lapisan pertama.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 25
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki PKP Rp400.000.000. Berapakah PPh terutang?
Pilihan Jawaban
A. Rp59.000.000
B. Rp69.000.000
C. Rp74.000.000
D. Rp84.000.000
E. Rp94.000.000
Jawaban Benar
C. Rp69.000.000
Pembahasan Lengkap
Lapisan pertama:
Rp60.000.000 × 5% = Rp3.000.000
Lapisan kedua:
Rp190.000.000 × 15% = Rp28.500.000
Lapisan ketiga:
Rp150.000.000 × 25% = Rp37.500.000
Total:
Rp3.000.000 + Rp28.500.000 + Rp37.500.000 = Rp69.000.000
Jadi, jawaban yang benar adalah B. Rp69.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh dengan tiga lapisan tarif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung pajak progresif pada PKP Rp400 juta.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit
Soal Nomor 26
Pertanyaan
Jika PKP seseorang sebesar Rp550.000.000, bagian PKP yang masuk ke lapisan tarif 30% adalah …
Pilihan Jawaban
A. Rp25.000.000
B. Rp40.000.000
C. Rp50.000.000
D. Rp60.000.000
E. Rp100.000.000
Jawaban Benar
C. Rp50.000.000
Pembahasan Lengkap
Lapisan tarif 30% dimulai setelah PKP Rp500.000.000.
Rp550.000.000 − Rp500.000.000 = Rp50.000.000
Jadi, bagian PKP yang dikenai tarif 30% adalah Rp50.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menganalisis lapisan PKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan bagian PKP yang masuk ke lapisan tertentu.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C4 – Menganalisis)
C4 – Menganalisis
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 27
Pertanyaan
Jika PKP Rp550.000.000, berapakah PPh yang dikenakan khusus pada bagian yang masuk lapisan tarif 30%?
Pilihan Jawaban
A. Rp10.000.000
B. Rp12.500.000
C. Rp15.000.000
D. Rp16.500.000
E. Rp20.000.000
Jawaban Benar
C. Rp15.000.000
Pembahasan Lengkap
Bagian PKP yang masuk lapisan 30% adalah Rp50.000.000.
PPh = 30% × Rp50.000.000 = Rp15.000.000
Kompetensi yang Diukur
Menghitung pajak pada lapisan tarif tertentu.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh dari bagian PKP yang dikenai tarif 30%.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Sedang
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 28
Pertanyaan
Apa yang dimaksud dengan tarif pajak progresif dalam PPh orang pribadi?
Pilihan Jawaban
A. Semua penghasilan dikenai satu tarif yang sama
B. Tarif pajak semakin rendah ketika PKP semakin besar
C. Tarif berbeda diterapkan pada lapisan PKP yang berbeda
D. Pajak hanya dikenakan pada penghasilan di bawah PTKP
E. Tarif pajak tidak dipengaruhi oleh jumlah PKP
Jawaban Benar
C. Tarif berbeda diterapkan pada lapisan PKP yang berbeda
Pembahasan Lengkap
Tarif progresif berarti penghitungan pajak menggunakan beberapa lapisan PKP dengan tarif yang berbeda. Bagian PKP pada lapisan tertentu dikenai tarif sesuai lapisan tersebut.
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep tarif progresif.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menjelaskan karakteristik tarif PPh progresif.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C2 – Memahami)
C2 – Memahami
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit
Soal Nomor 29
Pertanyaan
Seorang wajib pajak memiliki penghasilan neto Rp50.000.000 setahun dan berstatus TK/0. Berapakah PKP-nya?
Pilihan Jawaban
A. Rp0
B. Rp4.000.000
C. Rp5.000.000
D. Rp50.000.000
E. Rp54.000.000
Jawaban Benar
A. Rp0
Pembahasan Lengkap
Penghasilan neto Rp50.000.000 lebih kecil daripada PTKP TK/0 sebesar Rp54.000.000.
Rp50.000.000 − Rp54.000.000 = negatif.
Dalam penghitungan PKP, jumlah tersebut menjadi Rp0, sehingga tidak terdapat PKP yang dikenai tarif PPh Pasal 17.
Kompetensi yang Diukur
Memahami hubungan penghasilan neto, PTKP, dan PKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PKP ketika penghasilan neto berada di bawah PTKP.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C3 – Menerapkan)
C3 – Menerapkan
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Soal Nomor 30
Pertanyaan
Manakah urutan proses penghitungan PPh orang pribadi yang paling tepat?
Pilihan Jawaban
A. PTKP → penghasilan neto → tarif → PKP
B. Tarif → PTKP → penghasilan bruto → PKP
C. Penghasilan neto → PTKP → PKP → tarif PPh
D. PKP → PTKP → penghasilan neto → tarif
E. Tarif → PKP → PTKP → penghasilan neto
Jawaban Benar
C. Penghasilan neto → PTKP → PKP → tarif PPh
Pembahasan Lengkap
Secara umum, penghasilan neto dikurangi PTKP untuk memperoleh PKP. Setelah PKP diketahui, tarif PPh Pasal 17 diterapkan secara progresif sesuai lapisan PKP.
Kompetensi yang Diukur
Memahami tahapan penghitungan PPh.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengurutkan proses penghitungan PPh dengan benar.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C2 – Memahami)
C2 – Memahami
Tingkat Kesulitan
Mudah
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit
Kesimpulan
Pajak Penghasilan (PPh) orang pribadi dihitung dengan memahami hubungan antara penghasilan neto, PTKP, PKP, dan tarif pajak progresif. PTKP dasar orang pribadi adalah Rp54.000.000 per tahun, sedangkan tarif PPh orang pribadi terdiri atas lima lapisan, yaitu 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35%.
Melalui latihan contoh soal pajak penghasilan, pemahaman tidak hanya terbatas pada menghafal tarif, tetapi juga mencakup kemampuan menghitung PKP, menentukan lapisan tarif, dan menghitung PPh terutang secara bertahap.
