Contoh soal PPh Pasal 22 dapat membantu memahami cara menentukan objek, tarif, dasar pengenaan, serta besarnya PPh Pasal 22 yang harus dipungut. PPh Pasal 22 merupakan pajak penghasilan yang pemungutannya dilakukan oleh pihak tertentu atas kegiatan seperti impor atau pembelian barang oleh instansi pemerintah dan kegiatan tertentu lainnya.
Salah satu perhitungan yang umum digunakan adalah PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah, yaitu:
PPh Pasal 22 = 1,5% × Harga Pembelian Tidak Termasuk PPN
Untuk impor, tarif umum yang digunakan antara lain 2,5% dari nilai impor bagi importir yang menggunakan API dan 7,5% dari nilai impor bagi importir yang tidak menggunakan API, dengan ketentuan tertentu untuk jenis barang tertentu.
PPh Pasal 22 pada pembelian barang oleh instansi pemerintah bersifat tidak final, sehingga dapat diperhitungkan sebagai pembayaran PPh dalam tahun berjalan bagi pihak yang dipungut.
Soal Nomor 1
Pertanyaan
PPh Pasal 22 merupakan pajak yang pada umumnya dipungut sehubungan dengan ….
Pilihan Jawaban
A. pembayaran gaji pegawai
B. kegiatan impor dan transaksi tertentu atas barang
C. pembayaran dividen kepada pemegang saham
D. pembayaran bunga tabungan
E. penjualan tanah dan bangunan
Jawaban Benar
B. kegiatan impor dan transaksi tertentu atas barang
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22 merupakan pajak penghasilan yang dipungut oleh pihak tertentu atas kegiatan tertentu, antara lain impor barang dan pembelian atau penjualan barang dalam kondisi yang diatur dalam ketentuan perpajakan.
Oleh karena itu, jawaban yang tepat adalah B.
Kompetensi yang Diukur
Memahami pengertian dan ruang lingkup PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi kegiatan yang dapat menjadi objek pemungutan PPh Pasal 22.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 2
Pertanyaan
Atas pembelian barang oleh instansi pemerintah, tarif PPh Pasal 22 yang umum digunakan adalah ….
Pilihan Jawaban
A. 0,25%
B. 0,5%
C. 1%
D. 1,5%
E. 2,5%
Jawaban Benar
D. 1,5%
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah dipungut sebesar 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
Jadi, jawaban yang benar adalah D. 1,5%.
Kompetensi yang Diukur
Memahami tarif PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan tarif PPh Pasal 22 berdasarkan jenis transaksi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 3
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang senilai Rp20.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5%, besarnya PPh Pasal 22 yang dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp150.000,00
B. Rp200.000,00
C. Rp250.000,00
D. Rp300.000,00
E. Rp350.000,00
Jawaban Benar
D. Rp300.000,00
Pembahasan Lengkap
Diketahui:
Harga pembelian = Rp20.000.000,00
Tarif PPh Pasal 22 = 1,5%
Rumus:
PPh Pasal 22 = 1,5% × Harga Pembelian
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp20.000.000,00
= Rp300.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp300.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung besarnya PPh Pasal 22 berdasarkan tarif dan harga pembelian.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 4
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli komputer dengan harga Rp40.000.000,00 sebelum PPN. PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp400.000,00
B. Rp500.000,00
C. Rp600.000,00
D. Rp700.000,00
E. Rp800.000,00
Jawaban Benar
C. Rp600.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp40.000.000,00
= Rp600.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp600.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas transaksi pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif PPh Pasal 22 pada transaksi pembelian barang.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 5
Pertanyaan
Dalam perhitungan PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah, dasar pengenaan pajak sebesar 1,5% adalah ….
Pilihan Jawaban
A. harga pembelian termasuk PPN
B. harga pembelian tidak termasuk PPN
C. total laba penjual
D. harga jual ditambah PPN
E. jumlah PPN yang dipungut
Jawaban Benar
B. harga pembelian tidak termasuk PPN
Pembahasan Lengkap
Tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5% atas pembelian barang oleh instansi pemerintah dikenakan atas harga pembelian tidak termasuk PPN.
Dengan demikian, PPN tidak dimasukkan ke dalam dasar pengenaan PPh Pasal 22 untuk transaksi tersebut.
Kompetensi yang Diukur
Memahami dasar pengenaan PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan dasar pengenaan PPh Pasal 22 berdasarkan jenis transaksi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 6
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp100.000.000,00 dan menggunakan API. Jika tarif PPh Pasal 22 yang digunakan adalah 2,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.500.000,00
B. Rp2.000.000,00
C. Rp2.500.000,00
D. Rp5.000.000,00
E. Rp7.500.000,00
Jawaban Benar
C. Rp2.500.000,00
Pembahasan Lengkap
Untuk impor barang yang menggunakan API, tarif umum PPh Pasal 22 adalah 2,5% dari nilai impor, dengan ketentuan khusus untuk jenis barang tertentu.
Diketahui:
Nilai impor = Rp100.000.000,00
Tarif = 2,5%
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp100.000.000,00
= Rp2.500.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah Rp2.500.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas kegiatan impor.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 impor berdasarkan nilai impor dan tarif yang berlaku.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 7
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp80.000.000,00 dan tidak menggunakan API. Jika tarif PPh Pasal 22 adalah 7,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp4.000.000,00
B. Rp5.000.000,00
C. Rp6.000.000,00
D. Rp7.500.000,00
E. Rp8.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp6.000.000,00
Pembahasan Lengkap
Untuk impor yang tidak menggunakan API, tarif umum PPh Pasal 22 adalah 7,5% dari nilai impor.
Diketahui:
Nilai impor = Rp80.000.000,00
Tarif = 7,5%
PPh Pasal 22:
= 7,5% × Rp80.000.000,00
= Rp6.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp6.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas impor tanpa API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan besarnya PPh Pasal 22 berdasarkan nilai impor dan status API.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 8
Pertanyaan
Perhatikan pernyataan berikut.
- PPh Pasal 22 dapat dikenakan atas kegiatan impor.
- PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah menggunakan tarif 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
- PPh Pasal 22 selalu bersifat final.
- PPh Pasal 22 dapat dipungut oleh pihak yang ditunjuk sesuai ketentuan perpajakan.
Pernyataan yang benar adalah ….
Pilihan Jawaban
A. 1, 2, dan 3
B. 1, 2, dan 4
C. 1 dan 3
D. 2 dan 3
E. 1, 2, 3, dan 4
Jawaban Benar
B. 1, 2, dan 4
Pembahasan Lengkap
Pernyataan 1 benar karena PPh Pasal 22 dapat dipungut atas kegiatan impor.
Pernyataan 2 benar karena untuk pembelian barang oleh instansi pemerintah, tarif yang umum digunakan adalah 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
Pernyataan 3 salah karena PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah tidak final.
Pernyataan 4 benar karena pemungutan PPh Pasal 22 dilakukan oleh pihak-pihak yang ditunjuk berdasarkan ketentuan perpajakan.
Jadi, pernyataan yang benar adalah 1, 2, dan 4.
Kompetensi yang Diukur
Menganalisis karakteristik dan ketentuan umum PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan pernyataan yang benar dan salah mengenai PPh Pasal 22.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 9
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang dengan harga Rp75.000.000,00 sebelum PPN. Jika PPh Pasal 22 dipungut sebesar 1,5%, jumlah PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp750.000,00
B. Rp900.000,00
C. Rp1.000.000,00
D. Rp1.125.000,00
E. Rp1.250.000,00
Jawaban Benar
D. Rp1.125.000,00
Pembahasan Lengkap
Diketahui:
Harga pembelian = Rp75.000.000,00
Tarif PPh Pasal 22 = 1,5%
Perhitungan:
= 1,5% × Rp75.000.000,00
= Rp1.125.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp1.125.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan harga pembelian.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung pajak terutang menggunakan tarif PPh Pasal 22.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 10
Pertanyaan
Sebuah perusahaan melakukan impor barang dengan nilai impor Rp200.000.000,00 menggunakan API. Berdasarkan tarif umum PPh Pasal 22 impor sebesar 2,5%, jumlah PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.500.000,00
B. Rp4.000.000,00
C. Rp5.000.000,00
D. Rp7.500.000,00
E. Rp10.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp5.000.000,00
Pembahasan Lengkap
Diketahui:
Nilai impor = Rp200.000.000,00
Tarif PPh Pasal 22 = 2,5%
Perhitungan:
= 2,5% × Rp200.000.000,00
= Rp5.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah Rp5.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas kegiatan impor menggunakan API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 impor berdasarkan nilai impor dan tarif yang ditentukan.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 11
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli peralatan kantor senilai Rp30.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp300.000,00
B. Rp350.000,00
C. Rp400.000,00
D. Rp450.000,00
E. Rp500.000,00
Jawaban Benar
D. Rp450.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp30.000.000,00
= Rp450.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp450.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan harga pembelian dan tarif yang berlaku.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 12
Pertanyaan
Nilai impor suatu barang adalah Rp120.000.000,00. Importir menggunakan API. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 2,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.000.000,00
B. Rp2.500.000,00
C. Rp3.000.000,00
D. Rp3.500.000,00
E. Rp4.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp3.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp120.000.000,00
= Rp3.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 impor adalah Rp3.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas impor dengan API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif PPh Pasal 22 impor terhadap nilai impor.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 13
Pertanyaan
Nilai impor suatu barang adalah Rp160.000.000,00. Importir tidak menggunakan API. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 7,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp8.000.000,00
B. Rp10.000.000,00
C. Rp12.000.000,00
D. Rp14.000.000,00
E. Rp16.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp12.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 7,5% × Rp160.000.000,00
= Rp12.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah Rp12.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas impor tanpa API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan nilai impor dan status penggunaan API.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 14
Pertanyaan
Nilai impor merupakan nilai yang menjadi dasar penghitungan bea masuk yang pada prinsipnya berupa ….
Pilihan Jawaban
A. harga jual barang di Indonesia
B. CIF ditambah bea masuk dan pungutan lain sesuai ketentuan kepabeanan
C. harga barang setelah dikurangi bea masuk
D. laba importir ditambah PPN
E. harga jual lelang barang impor
Jawaban Benar
B. CIF ditambah bea masuk dan pungutan lain sesuai ketentuan kepabeanan
Pembahasan Lengkap
Nilai impor pada prinsipnya merupakan nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan bea masuk, yaitu Cost, Insurance, and Freight (CIF) ditambah bea masuk dan pungutan lainnya yang dikenakan berdasarkan ketentuan kepabeanan.
Jadi, jawaban yang benar adalah B.
Kompetensi yang Diukur
Memahami dasar pengenaan PPh Pasal 22 atas impor.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menjelaskan pengertian nilai impor dalam perhitungan PPh Pasal 22.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 15
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang dengan harga Rp50.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5%, jumlah pembayaran kepada penjual setelah dipotong PPh Pasal 22, dengan mengabaikan pajak lainnya, adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp48.750.000,00
B. Rp49.000.000,00
C. Rp49.250.000,00
D. Rp49.500.000,00
E. Rp49.750.000,00
Jawaban Benar
A. Rp49.250.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp50.000.000,00
= Rp750.000,00
Pembayaran setelah dipotong PPh Pasal 22:
= Rp50.000.000,00 − Rp750.000,00
= Rp49.250.000,00
Jadi, jawaban yang benar adalah C. Rp49.250.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 dan jumlah pembayaran setelah pemungutan.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan jumlah PPh Pasal 22 dan pembayaran bersih berdasarkan nilai transaksi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 16
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang senilai Rp80.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5%, berapakah PPh Pasal 22 yang dipungut?
Pilihan Jawaban
A. Rp800.000,00
B. Rp1.000.000,00
C. Rp1.200.000,00
D. Rp1.400.000,00
E. Rp1.600.000,00
Jawaban Benar
C. Rp1.200.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp80.000.000,00
= Rp1.200.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp1.200.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung pajak berdasarkan persentase tarif dan nilai transaksi.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 17
Pertanyaan
Pernyataan yang tepat mengenai PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah adalah ….
Pilihan Jawaban
A. tarifnya selalu 10% dari harga pembelian
B. dikenakan atas harga pembelian termasuk PPN
C. tarif umumnya 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN
D. selalu bersifat final
E. hanya berlaku untuk transaksi impor
Jawaban Benar
C. tarif umumnya 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah dipungut sebesar 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN dan pada ketentuan umum tersebut bersifat tidak final.
Jadi, jawaban yang tepat adalah C.
Kompetensi yang Diukur
Memahami ketentuan dasar PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi tarif dan dasar pengenaan PPh Pasal 22.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 18
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp240.000.000,00 dan menggunakan API. Besarnya PPh Pasal 22 berdasarkan tarif umum adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp4.800.000,00
B. Rp5.000.000,00
C. Rp6.000.000,00
D. Rp7.200.000,00
E. Rp8.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp6.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp240.000.000,00
= Rp6.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 adalah Rp6.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 impor.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan nilai impor dan tarif yang berlaku.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 19
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp200.000.000,00 tanpa menggunakan API. PPh Pasal 22 yang dipungut berdasarkan tarif umum adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp10.000.000,00
B. Rp12.500.000,00
C. Rp15.000.000,00
D. Rp17.500.000,00
E. Rp20.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp15.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 7,5% × Rp200.000.000,00
= Rp15.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp15.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 impor tanpa API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menerapkan tarif PPh Pasal 22 terhadap nilai impor.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 20
Pertanyaan
PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah pada umumnya bersifat ….
Pilihan Jawaban
A. final
B. tidak final
C. bebas pajak
D. pajak daerah
E. bukan pajak penghasilan
Jawaban Benar
B. tidak final
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah pada ketentuan umum bersifat tidak final. Pajak yang telah dipungut dapat diperhitungkan sebagai pembayaran PPh dalam tahun berjalan sesuai ketentuan.
Jadi, jawaban yang benar adalah B.
Kompetensi yang Diukur
Memahami sifat pemungutan PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan PPh Pasal 22 yang bersifat final dan tidak final.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 21
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang senilai Rp100.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 adalah 1,5%, besarnya PPh Pasal 22 adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.000.000,00
B. Rp1.250.000,00
C. Rp1.500.000,00
D. Rp1.750.000,00
E. Rp2.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp1.500.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp100.000.000,00
= Rp1.500.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp1.500.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 menggunakan tarif yang tepat.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 22
Pertanyaan
Jika nilai impor suatu barang Rp300.000.000,00 dan importir menggunakan API, berapakah PPh Pasal 22 berdasarkan tarif umum?
Pilihan Jawaban
A. Rp5.000.000,00
B. Rp6.000.000,00
C. Rp7.500.000,00
D. Rp10.000.000,00
E. Rp12.500.000,00
Jawaban Benar
C. Rp7.500.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp300.000.000,00
= Rp7.500.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 adalah Rp7.500.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 impor menggunakan API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan besarnya PPh Pasal 22 berdasarkan nilai impor.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 23
Pertanyaan
Nilai impor sebuah barang adalah Rp400.000.000,00. Importir tidak menggunakan API. Berdasarkan tarif umum, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp20.000.000,00
B. Rp25.000.000,00
C. Rp30.000.000,00
D. Rp35.000.000,00
E. Rp40.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp30.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 7,5% × Rp400.000.000,00
= Rp30.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 adalah Rp30.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 impor tanpa API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan pajak terutang berdasarkan tarif impor.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 24
Pertanyaan
Perhatikan transaksi berikut.
Sebuah instansi pemerintah membeli barang seharga Rp60.000.000,00 sebelum PPN. Tarif PPh Pasal 22 sebesar 1,5%. Jika PPh Pasal 22 dipungut dari transaksi tersebut, jumlah yang harus dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp600.000,00
B. Rp750.000,00
C. Rp900.000,00
D. Rp1.050.000,00
E. Rp1.200.000,00
Jawaban Benar
C. Rp900.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp60.000.000,00
= Rp900.000,00
Jadi, jumlah PPh Pasal 22 adalah Rp900.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 dari nilai pembelian.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 25
Pertanyaan
Siapakah yang termasuk pihak yang dapat menjadi pemungut PPh Pasal 22 atas impor barang?
Pilihan Jawaban
A. Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
B. seluruh konsumen akhir
C. seluruh pegawai swasta
D. seluruh pedagang eceran
E. seluruh siswa dan mahasiswa
Jawaban Benar
A. Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
Pembahasan Lengkap
Untuk objek PPh Pasal 22 berupa impor barang, pemungutnya antara lain Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC) sesuai ketentuan perpajakan.
Jadi, jawaban yang benar adalah A.
Kompetensi yang Diukur
Memahami pihak yang ditunjuk sebagai pemungut PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi pemungut PPh Pasal 22 atas kegiatan impor.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 26
Pertanyaan
PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah terutang dan dipungut pada saat ….
Pilihan Jawaban
A. barang diproduksi
B. kontrak dibuat
C. pembayaran
D. laporan keuangan diterbitkan
E. tahun pajak berakhir
Jawaban Benar
C. pembayaran
Pembahasan Lengkap
Untuk pembelian barang oleh Bendahara Pemerintah dan pihak pemerintah yang ditunjuk, PPh Pasal 22 terutang dan dipungut pada saat pembayaran.
Jadi, jawaban yang benar adalah C.
Kompetensi yang Diukur
Memahami saat terutang PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan waktu pemungutan PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 27
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp500.000.000,00 menggunakan API. Berdasarkan tarif umum, berapa PPh Pasal 22 yang harus dipungut?
Pilihan Jawaban
A. Rp7.500.000,00
B. Rp10.000.000,00
C. Rp12.500.000,00
D. Rp15.000.000,00
E. Rp25.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp12.500.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp500.000.000,00
= Rp12.500.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp12.500.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 impor.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 menggunakan tarif impor yang sesuai.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 28
Pertanyaan
Perhatikan pernyataan berikut.
- PPh Pasal 22 dapat dipungut atas impor barang.
- PPh Pasal 22 pembelian barang oleh instansi pemerintah pada ketentuan umum menggunakan tarif 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
- PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah bersifat tidak final.
- PPh Pasal 22 hanya dapat dikenakan kepada importir tanpa API.
Pernyataan yang benar adalah ….
Pilihan Jawaban
A. 1 dan 4
B. 1, 2, dan 3
C. 2 dan 4
D. 1, 3, dan 4
E. 1, 2, 3, dan 4
Jawaban Benar
B. 1, 2, dan 3
Pembahasan Lengkap
Pernyataan 1 benar karena PPh Pasal 22 dapat dipungut atas impor.
Pernyataan 2 benar karena tarif umum atas pembelian barang oleh instansi pemerintah adalah 1,5% dari harga pembelian tidak termasuk PPN.
Pernyataan 3 benar karena pemungutan tersebut bersifat tidak final.
Pernyataan 4 salah karena PPh Pasal 22 impor juga berlaku untuk importir yang menggunakan API dengan tarif umum 2,5%.
Jadi, jawaban yang benar adalah B. 1, 2, dan 3.
Kompetensi yang Diukur
Menganalisis ketentuan PPh Pasal 22.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan beberapa karakteristik PPh Pasal 22 berdasarkan objek dan pemungutannya.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 29
Pertanyaan
Sebuah instansi pemerintah membeli barang senilai Rp150.000.000,00 sebelum PPN. Jika tarif PPh Pasal 22 adalah 1,5%, berapakah jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut?
Pilihan Jawaban
A. Rp1.500.000,00
B. Rp2.000.000,00
C. Rp2.250.000,00
D. Rp2.500.000,00
E. Rp3.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp2.250.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 1,5% × Rp150.000.000,00
= Rp2.250.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang dipungut adalah Rp2.250.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas pembelian barang.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan harga pembelian.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 30
Pertanyaan
Sebuah perusahaan mengimpor barang dengan nilai impor Rp600.000.000,00 dan menggunakan API. Berdasarkan tarif umum PPh Pasal 22 impor, jumlah pajak yang dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp10.000.000,00
B. Rp12.000.000,00
C. Rp15.000.000,00
D. Rp18.000.000,00
E. Rp20.000.000,00
Jawaban Benar
C. Rp15.000.000,00
Pembahasan Lengkap
PPh Pasal 22:
= 2,5% × Rp600.000.000,00
= Rp15.000.000,00
Jadi, PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah Rp15.000.000,00.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPh Pasal 22 atas impor dengan API.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPh Pasal 22 berdasarkan nilai impor dan tarif yang berlaku.
Level Kognitif (Taksonomi Bloom C1–C6)
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Kesimpulan
PPh Pasal 22 merupakan pajak penghasilan yang dipungut oleh pihak-pihak tertentu atas transaksi atau kegiatan yang ditetapkan dalam ketentuan perpajakan. Beberapa objek yang umum dipelajari adalah impor barang dan pembelian barang oleh instansi pemerintah.
Untuk latihan dasar dalam artikel ini, rumus yang digunakan antara lain:
PPh Pasal 22 pembelian barang = 1,5% × harga pembelian tidak termasuk PPN
PPh Pasal 22 impor dengan API = 2,5% × nilai impor
PPh Pasal 22 impor tanpa API = 7,5% × nilai impor
Nilai impor pada prinsipnya didasarkan pada CIF ditambah bea masuk dan pungutan lain sesuai ketentuan kepabeanan. PPh Pasal 22 atas pembelian barang oleh instansi pemerintah pada ketentuan umum bersifat tidak final.
Dengan memahami objek, pemungut, tarif, dasar pengenaan, dan cara menghitungnya, peserta didik dapat mengerjakan berbagai contoh soal PPh Pasal 22 dengan lebih mudah dan teliti.
