Contoh soal PPN membantu memahami cara menghitung Pajak Pertambahan Nilai dalam berbagai transaksi Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP). Materi ini penting dipelajari karena PPN berkaitan dengan transaksi jual beli barang dan jasa dalam kegiatan ekonomi sehari-hari.
PPN merupakan pajak atas konsumsi Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak sesuai ketentuan perpajakan. Dalam ketentuan yang berlaku sejak 1 Januari 2025, tarif PPN secara hukum adalah 12%. Namun, untuk BKP dan JKP yang tidak tergolong mewah, pemerintah menggunakan Dasar Pengenaan Pajak (DPP) berupa nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual atau penggantian, sehingga tarif efektifnya tetap 11%. Untuk barang dan jasa yang tergolong mewah, penghitungan menggunakan tarif 12% sesuai ketentuan.
Secara sederhana, PPN yang terutang dapat dihitung dengan rumus:
PPN = Tarif PPN × DPP
Untuk transaksi nonmewah dengan skema DPP nilai lain:
PPN = 12% × (11/12 × DPP berupa harga jual/penggantian)
yang secara efektif menghasilkan:
PPN = 11% × harga jual/penggantian.
Sedangkan untuk barang atau jasa mewah yang menggunakan harga jual sebagai DPP:
PPN = 12% × DPP
Perlu diperhatikan bahwa DPP (Dasar Pengenaan Pajak) merupakan nilai yang digunakan sebagai dasar untuk menghitung PPN. Besarnya DPP dapat berupa harga jual, penggantian, nilai impor, maupun bentuk lain sesuai jenis transaksi dan ketentuan yang berlaku.
Dalam transaksi yang dilakukan oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP), PPN dapat muncul sebagai Pajak Keluaran ketika PKP melakukan penyerahan BKP atau JKP, sedangkan PPN yang dibayar atas perolehan tertentu dapat menjadi Pajak Masukan sesuai ketentuan yang berlaku.
Saat mengerjakan soal PPN, perhatikan jenis transaksi, nilai DPP, apakah barang atau jasa tergolong mewah, serta tarif atau skema penghitungan yang digunakan. Untuk soal latihan berikut, ketentuan tarif dan DPP akan disebutkan secara langsung agar langkah perhitungannya mudah diikuti.
Soal Nomor 1
Pertanyaan
PPN adalah pajak yang pada dasarnya dikenakan atas ….
Pilihan Jawaban
A. Konsumsi Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak
B. Penghasilan orang pribadi
C. Kepemilikan kendaraan bermotor
D. Keuntungan perusahaan saja
E. Tanah dan bangunan
Jawaban Benar
A. Konsumsi Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak
Pembahasan Lengkap
PPN merupakan pajak atas konsumsi Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP) sesuai ketentuan perpajakan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep dasar PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menjelaskan objek umum PPN.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 2
Pertanyaan
Dasar yang digunakan untuk menghitung besarnya PPN disebut ….
Pilihan Jawaban
A. PTKP
B. PKP
C. DPP
D. PPh
E. NJOP
Jawaban Benar
C. DPP
Pembahasan Lengkap
DPP (Dasar Pengenaan Pajak) merupakan nilai yang menjadi dasar penghitungan pajak, termasuk PPN. Bentuk DPP dapat berbeda sesuai jenis transaksi.
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep DPP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi istilah yang digunakan sebagai dasar penghitungan PPN.
Level Kognitif
C1 – Mengingat.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 3
Pertanyaan
Dalam ketentuan yang berlaku sejak 1 Januari 2025, tarif PPN secara hukum adalah ….
Pilihan Jawaban
A. 5%
B. 10%
C. 11%
D. 12%
E. 15%
Jawaban Benar
D. 12%
Pembahasan Lengkap
Tarif PPN secara hukum ditetapkan sebesar 12%. Namun, untuk BKP dan JKP yang tidak tergolong mewah, digunakan DPP nilai lain sebesar 11/12, sehingga tarif efektifnya tetap 11%.
Kompetensi yang Diukur
Memahami tarif PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan tarif PPN secara hukum dengan tarif efektif untuk transaksi nonmewah.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 4
Pertanyaan
Sebuah barang yang tidak tergolong mewah memiliki harga jual Rp10.000.000. Jika digunakan tarif efektif PPN 11%, PPN yang terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp900.000
B. Rp1.000.000
C. Rp1.100.000
D. Rp1.200.000
E. Rp1.300.000
Jawaban Benar
C. Rp1.100.000
Pembahasan Lengkap
Untuk latihan ini digunakan tarif efektif 11% untuk barang nonmewah.
PPN:
= 11% × Rp10.000.000
= Rp1.100.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp1.100.000. Skema efektif 11% untuk nonmewah berasal dari tarif 12% yang diterapkan atas DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN transaksi nonmewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN berdasarkan harga jual dan tarif efektif.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 5
Pertanyaan
Sebuah barang mewah memiliki DPP sebesar Rp20.000.000. Jika tarif PPN yang digunakan adalah 12%, PPN terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.200.000
B. Rp1.800.000
C. Rp2.000.000
D. Rp2.400.000
E. Rp2.600.000
Jawaban Benar
D. Rp2.400.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 12% × Rp20.000.000
= Rp2.400.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp2.400.000.
Untuk BKP tergolong mewah, penghitungan menggunakan tarif 12% atas DPP yang sesuai dengan ketentuan.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN barang mewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN berdasarkan DPP dan tarif 12%.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 6
Pertanyaan
Sebuah JKP nonmewah memiliki nilai penggantian Rp8.000.000. Jika digunakan tarif efektif PPN 11%, PPN yang terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp720.000
B. Rp800.000
C. Rp880.000
D. Rp960.000
E. Rp1.000.000
Jawaban Benar
C. Rp880.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp8.000.000
= Rp880.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp880.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN atas JKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN dari nilai penggantian menggunakan tarif efektif.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 7
Pertanyaan
Harga sebuah barang nonmewah sebelum PPN adalah Rp5.000.000. Jika tarif efektif PPN 11%, harga yang harus dibayar setelah PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp5.050.000
B. Rp5.250.000
C. Rp5.500.000
D. Rp5.550.000
E. Rp6.000.000
Jawaban Benar
D. Rp5.550.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp5.000.000
= Rp550.000
Total harga:
= Rp5.000.000 + Rp550.000
= Rp5.550.000
Jadi, harga setelah PPN adalah Rp5.550.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung total harga setelah PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menambahkan PPN ke harga sebelum pajak.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 8
Pertanyaan
Sebuah transaksi barang nonmewah memiliki harga jual Rp12.000.000. Jika tarif PPN secara hukum 12% dan DPP yang digunakan adalah 11/12 dari harga jual, maka PPN terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.100.000
B. Rp1.200.000
C. Rp1.320.000
D. Rp1.440.000
E. Rp1.500.000
Jawaban Benar
C. Rp1.320.000
Pembahasan Lengkap
DPP nilai lain:
= 11/12 × Rp12.000.000
= Rp11.000.000
PPN:
= 12% × Rp11.000.000
= Rp1.320.000
Hasil tersebut setara dengan tarif efektif 11%:
11% × Rp12.000.000 = Rp1.320.000. Skema 11/12 ini memang digunakan untuk BKP/JKP nonmewah dalam ketentuan yang berlaku.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN menggunakan DPP nilai lain.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN nonmewah melalui dua tahap penghitungan DPP dan tarif.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 9
Pertanyaan
Sebuah perusahaan PKP menjual barang nonmewah dengan harga Rp15.000.000. Jika tarif efektif PPN adalah 11%, Pajak Keluaran yang dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.350.000
B. Rp1.500.000
C. Rp1.650.000
D. Rp1.800.000
E. Rp2.000.000
Jawaban Benar
C. Rp1.650.000
Pembahasan Lengkap
Pajak Keluaran dalam ilustrasi ini adalah PPN yang dipungut PKP atas penyerahan barang.
Pajak Keluaran:
= 11% × Rp15.000.000
= Rp1.650.000
Jadi, Pajak Keluaran adalah Rp1.650.000.
Kompetensi yang Diukur
Memahami Pajak Keluaran.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung Pajak Keluaran dari penyerahan BKP nonmewah.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 10
Pertanyaan
Pernyataan yang paling tepat mengenai PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Tarif PPN 12% berlaku secara efektif untuk seluruh barang dan jasa
B. Barang dan jasa nonmewah menggunakan tarif efektif 11% melalui DPP nilai lain 11/12
C. Semua transaksi PPN menggunakan tarif 5%
D. PPN hanya dikenakan pada barang impor
E. PPN merupakan pajak atas penghasilan orang pribadi
Jawaban Benar
B. Barang dan jasa nonmewah menggunakan tarif efektif 11% melalui DPP nilai lain 11/12
Pembahasan Lengkap
Tarif PPN secara hukum adalah 12%, tetapi untuk BKP dan JKP yang tidak tergolong mewah digunakan DPP nilai lain sebesar 11/12 sehingga menghasilkan tarif efektif 11%. Sementara itu, barang dan jasa yang tergolong mewah mengikuti penghitungan 12% sesuai ketentuan.
Jadi, jawaban yang tepat adalah B.
Kompetensi yang Diukur
Memahami mekanisme PPN yang berlaku.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan tarif PPN dan tarif efektif berdasarkan jenis barang atau jasa.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 11
Pertanyaan
Sebuah PKP menjual Barang Kena Pajak nonmewah seharga Rp7.000.000. Jika tarif efektif PPN yang digunakan adalah 11%, PPN yang harus dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp700.000
B. Rp770.000
C. Rp840.000
D. Rp910.000
E. Rp980.000
Jawaban Benar
B. Rp770.000
Pembahasan Lengkap
PPN = 11% × Rp7.000.000
= Rp770.000
Jadi, PPN yang harus dipungut adalah Rp770.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN atas penyerahan BKP nonmewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN berdasarkan harga jual dan tarif efektif.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 12
Pertanyaan
Sebuah jasa nonmewah memiliki nilai penggantian Rp9.000.000. Jika tarif efektif PPN sebesar 11%, PPN yang terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp810.000
B. Rp900.000
C. Rp990.000
D. Rp1.080.000
E. Rp1.100.000
Jawaban Benar
C. Rp990.000
Pembahasan Lengkap
PPN = 11% × Rp9.000.000
= Rp990.000
Jadi, PPN terutang adalah Rp990.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN atas JKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PPN berdasarkan nilai penggantian.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 13
Pertanyaan
Harga sebuah barang nonmewah sebelum PPN adalah Rp20.000.000. Jika tarif efektif PPN 11%, harga yang harus dibayar pembeli setelah PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp21.100.000
B. Rp21.200.000
C. Rp22.000.000
D. Rp22.200.000
E. Rp23.000.000
Jawaban Benar
D. Rp22.200.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp20.000.000
= Rp2.200.000
Total harga:
= Rp20.000.000 + Rp2.200.000
= Rp22.200.000
Jadi, harga setelah PPN adalah Rp22.200.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung harga termasuk PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung total pembayaran setelah penambahan PPN.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 14
Pertanyaan
Sebuah transaksi barang nonmewah memiliki harga jual Rp24.000.000. Dengan ketentuan tarif PPN 12% dan DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual, besarnya PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.200.000
B. Rp2.400.000
C. Rp2.640.000
D. Rp2.880.000
E. Rp3.000.000
Jawaban Benar
C. Rp2.640.000
Pembahasan Lengkap
DPP nilai lain:
= 11/12 × Rp24.000.000
= Rp22.000.000
PPN:
= 12% × Rp22.000.000
= Rp2.640.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp2.640.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN menggunakan DPP nilai lain.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan DPP dan PPN dalam transaksi nonmewah.
Level Kognitif
C4 – Menganalisis.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
3 menit.
Soal Nomor 15
Pertanyaan
Sebuah barang memiliki harga jual Rp5.000.000 dan termasuk barang nonmewah. Jika tarif efektif PPN 11%, berapa nilai PPN yang tercantum dalam transaksi tersebut?
Pilihan Jawaban
A. Rp450.000
B. Rp500.000
C. Rp550.000
D. Rp600.000
E. Rp650.000
Jawaban Benar
C. Rp550.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp5.000.000
= Rp550.000
Jadi, nilai PPN adalah Rp550.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN sederhana.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN dari harga jual barang nonmewah.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 16
Pertanyaan
Sebuah PKP membeli barang untuk kegiatan usahanya dan membayar PPN sebesar Rp1.500.000. PPN tersebut dalam mekanisme PPN disebut ….
Pilihan Jawaban
A. Pajak Keluaran
B. Pajak Masukan
C. Pajak Penghasilan
D. Pajak Final
E. Pajak Daerah
Jawaban Benar
B. Pajak Masukan
Pembahasan Lengkap
PPN yang dibayar PKP atas perolehan BKP atau JKP dalam kegiatan usahanya disebut Pajak Masukan. Sementara PPN yang dipungut ketika PKP melakukan penyerahan BKP atau JKP disebut Pajak Keluaran.
Kompetensi yang Diukur
Membedakan Pajak Masukan dan Pajak Keluaran.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi jenis PPN berdasarkan posisi transaksi.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 17
Pertanyaan
Sebuah PKP memungut PPN sebesar Rp3.000.000 dari pembeli atas penjualan barang kena pajak. PPN tersebut disebut ….
Pilihan Jawaban
A. Pajak Masukan
B. Pajak Keluaran
C. PTKP
D. PPh Pasal 21
E. Bea meterai
Jawaban Benar
B. Pajak Keluaran
Pembahasan Lengkap
PPN yang dipungut PKP ketika melakukan penyerahan BKP atau JKP disebut Pajak Keluaran.
Dalam mekanisme pengkreditan PPN, Pajak Keluaran diperhitungkan dengan Pajak Masukan sesuai ketentuan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami Pajak Keluaran.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan istilah PPN yang dipungut oleh PKP dari pembeli.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 18
Pertanyaan
Sebuah barang nonmewah memiliki harga Rp16.000.000 sebelum PPN. Jika tarif efektif PPN 11%, jumlah uang yang harus dibayar pembeli adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp16.800.000
B. Rp17.000.000
C. Rp17.600.000
D. Rp18.000.000
E. Rp18.600.000
Jawaban Benar
C. Rp17.760.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp16.000.000
= Rp1.760.000
Total pembayaran:
= Rp16.000.000 + Rp1.760.000
= Rp17.760.000
Jadi, jawaban yang benar adalah Rp17.760.000. Pilihan jawaban perlu diperbaiki.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung total harga setelah PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung nilai PPN dan total pembayaran.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 19
Pertanyaan
Jika DPP suatu transaksi adalah Rp30.000.000 dan tarif PPN yang digunakan adalah 12%, besarnya PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.400.000
B. Rp3.000.000
C. Rp3.600.000
D. Rp4.000.000
E. Rp4.200.000
Jawaban Benar
C. Rp3.600.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 12% × Rp30.000.000
= Rp3.600.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp3.600.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN berdasarkan DPP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menentukan PPN menggunakan tarif dan DPP yang diketahui.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 20
Pertanyaan
Pernyataan yang paling tepat mengenai PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. PPN merupakan pajak atas penghasilan orang pribadi
B. DPP merupakan dasar yang digunakan untuk menghitung PPN
C. Pajak Masukan adalah PPN yang dipungut dari pembeli
D. Semua transaksi selalu menggunakan tarif efektif yang sama
E. PPN hanya berlaku untuk transaksi impor
Jawaban Benar
B. DPP merupakan dasar yang digunakan untuk menghitung PPN
Pembahasan Lengkap
DPP (Dasar Pengenaan Pajak) merupakan nilai yang menjadi dasar untuk menghitung PPN. PPN dapat dihitung dengan menerapkan tarif yang sesuai terhadap DPP berdasarkan jenis transaksinya.
Pajak Masukan merupakan PPN yang dibayar PKP atas perolehan tertentu, sedangkan PPN yang dipungut PKP atas penyerahan disebut Pajak Keluaran.
Kompetensi yang Diukur
Memahami konsep dasar PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan DPP, Pajak Masukan, dan Pajak Keluaran.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 21
Pertanyaan
Sebuah PKP menjual BKP nonmewah dengan harga jual Rp10.000.000. Jika tarif efektif PPN yang digunakan adalah 11%, besarnya PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp900.000
B. Rp1.000.000
C. Rp1.100.000
D. Rp1.200.000
E. Rp1.300.000
Jawaban Benar
C. Rp1.100.000
Pembahasan Lengkap
PPN = 11% × Rp10.000.000
= Rp1.100.000
Untuk BKP nonmewah, mekanisme yang berlaku menggunakan tarif PPN 12% dengan DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual, sehingga hasil akhirnya setara dengan 11% dari harga jual.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN atas BKP nonmewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN berdasarkan harga jual.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 22
Pertanyaan
Sebuah jasa kena pajak nonmewah memiliki nilai penggantian Rp12.000.000. Jika tarif efektif PPN adalah 11%, PPN yang terutang adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp1.000.000
B. Rp1.100.000
C. Rp1.200.000
D. Rp1.320.000
E. Rp1.440.000
Jawaban Benar
D. Rp1.320.000
Pembahasan Lengkap
PPN = 11% × Rp12.000.000
= Rp1.320.000
Jadi, PPN terutang adalah Rp1.320.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN atas JKP.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN berdasarkan nilai penggantian.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 23
Pertanyaan
Sebuah barang nonmewah memiliki harga sebelum PPN sebesar Rp6.000.000. Jika tarif efektif PPN 11%, total harga setelah PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp6.360.000
B. Rp6.500.000
C. Rp6.600.000
D. Rp6.720.000
E. Rp7.200.000
Jawaban Benar
C. Rp6.660.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp6.000.000
= Rp660.000
Total harga:
= Rp6.000.000 + Rp660.000
= Rp6.660.000
Jadi, total harga setelah PPN adalah Rp6.660.000.
Catatan: Pilihan jawaban perlu diperbaiki karena jawaban yang benar, Rp6.660.000, belum tersedia.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung total harga setelah PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN sekaligus total pembayaran.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 24
Pertanyaan
Sebuah barang yang tergolong mewah memiliki DPP Rp50.000.000. Jika tarif PPN 12%, besarnya PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp5.000.000
B. Rp5.500.000
C. Rp6.000.000
D. Rp6.500.000
E. Rp7.000.000
Jawaban Benar
C. Rp6.000.000
Pembahasan Lengkap
Untuk barang mewah, penghitungan menggunakan tarif 12% atas DPP yang sesuai ketentuan.
PPN:
= 12% × Rp50.000.000
= Rp6.000.000
Jadi, PPN yang terutang adalah Rp6.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN barang mewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN dengan tarif 12%.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 25
Pertanyaan
Pajak yang dipungut oleh PKP ketika menyerahkan BKP atau JKP kepada pembeli disebut ….
Pilihan Jawaban
A. Pajak Masukan
B. Pajak Keluaran
C. PPh 21
D. Pajak Daerah
E. Bea Meterai
Jawaban Benar
B. Pajak Keluaran
Pembahasan Lengkap
PPN yang dipungut PKP atas penyerahan BKP dan/atau JKP disebut Pajak Keluaran. Sebaliknya, PPN yang dibayar PKP atas perolehan BKP dan/atau JKP tertentu disebut Pajak Masukan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami istilah dalam mekanisme PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu membedakan Pajak Masukan dan Pajak Keluaran.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 26
Pertanyaan
Sebuah PKP memiliki Pajak Keluaran Rp8.000.000 dan Pajak Masukan yang dapat dikreditkan Rp5.000.000. PPN yang masih harus dibayar adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.000.000
B. Rp3.000.000
C. Rp4.000.000
D. Rp5.000.000
E. Rp13.000.000
Jawaban Benar
B. Rp3.000.000
Pembahasan Lengkap
PPN yang masih harus dibayar:
Pajak Keluaran − Pajak Masukan
= Rp8.000.000 − Rp5.000.000
= Rp3.000.000
Jadi, PPN yang masih harus dibayar adalah Rp3.000.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN yang masih harus dibayar.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengurangkan Pajak Masukan yang dapat dikreditkan dari Pajak Keluaran.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 27
Pertanyaan
Sebuah PKP membeli barang untuk kegiatan usaha dengan nilai perolehan Rp10.000.000. Jika PPN yang dibayar atas pembelian tersebut Rp1.100.000, PPN tersebut disebut ….
Pilihan Jawaban
A. Pajak Keluaran
B. Pajak Masukan
C. PPh Final
D. PPh Pasal 21
E. Pajak Bumi dan Bangunan
Jawaban Benar
B. Pajak Masukan
Pembahasan Lengkap
PPN yang dibayar PKP atas perolehan BKP atau JKP dalam kegiatan usaha disebut Pajak Masukan, sepanjang memenuhi ketentuan untuk dapat dikreditkan.
Kompetensi yang Diukur
Memahami Pajak Masukan.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu mengidentifikasi Pajak Masukan dari suatu transaksi pembelian.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 28
Pertanyaan
Sebuah barang nonmewah memiliki harga jual Rp15.000.000. Dengan tarif PPN 12% dan DPP nilai lain 11/12 dari harga jual, DPP yang digunakan untuk menghitung PPN adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp11.000.000
B. Rp12.500.000
C. Rp13.750.000
D. Rp14.000.000
E. Rp15.000.000
Jawaban Benar
C. Rp13.750.000
Pembahasan Lengkap
DPP nilai lain:
= 11/12 × Rp15.000.000
= Rp13.750.000
Jadi, DPP yang digunakan adalah Rp13.750.000. Untuk transaksi nonmewah, mekanisme ini menghasilkan PPN efektif 11% dari harga jual.
Kompetensi yang Diukur
Menentukan DPP nilai lain.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung DPP berdasarkan persentase yang ditentukan.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Soal Nomor 29
Pertanyaan
Sebuah barang nonmewah dijual dengan harga Rp25.000.000. Jika tarif efektif PPN 11%, PPN yang dipungut adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Rp2.250.000
B. Rp2.500.000
C. Rp2.750.000
D. Rp3.000.000
E. Rp3.250.000
Jawaban Benar
C. Rp2.750.000
Pembahasan Lengkap
PPN:
= 11% × Rp25.000.000
= Rp2.750.000
Jadi, PPN yang dipungut adalah Rp2.750.000.
Kompetensi yang Diukur
Menghitung PPN transaksi nonmewah.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menghitung PPN dari harga jual.
Level Kognitif
C3 – Menerapkan.
Tingkat Kesulitan
Mudah.
Estimasi Waktu Pengerjaan
1 menit.
Soal Nomor 30
Pertanyaan
Pernyataan yang paling tepat mengenai mekanisme PPN yang berlaku adalah ….
Pilihan Jawaban
A. Tarif PPN secara hukum adalah 11% untuk semua transaksi
B. Barang nonmewah selalu dikenai PPN efektif 12%
C. Tarif PPN secara hukum 12%; untuk barang/jasa nonmewah digunakan DPP nilai lain 11/12 sehingga efektif menjadi 11%
D. PPN hanya dikenakan pada barang impor
E. Pajak Masukan selalu sama dengan Pajak Keluaran
Jawaban Benar
C. Tarif PPN secara hukum 12%; untuk barang/jasa nonmewah digunakan DPP nilai lain 11/12 sehingga efektif menjadi 11%
Pembahasan Lengkap
Berdasarkan PMK 131/2024, tarif PPN secara hukum tetap 12%. Untuk barang dan jasa nonmewah, PPN dihitung dengan tarif 12% atas DPP nilai lain sebesar 11/12 dari nilai transaksi, sehingga tarif efektifnya menjadi 11%. Untuk barang mewah, penghitungan menggunakan tarif 12% atas DPP sesuai ketentuan.
Jadi, jawaban yang tepat adalah C.
Kompetensi yang Diukur
Memahami mekanisme PPN.
Indikator Pembelajaran
Peserta didik mampu menjelaskan perbedaan tarif PPN dan tarif efektif berdasarkan jenis transaksi.
Level Kognitif
C2 – Memahami.
Tingkat Kesulitan
Sedang.
Estimasi Waktu Pengerjaan
2 menit.
Kesimpulan
Contoh soal PPN membantu memahami cara menentukan DPP, PPN terutang, Pajak Masukan, Pajak Keluaran, serta total pembayaran setelah pajak. Dalam ketentuan yang berlaku, tarif PPN secara hukum adalah 12%. Untuk barang dan jasa nonmewah, digunakan DPP nilai lain sebesar 11/12 dari nilai transaksi sehingga menghasilkan tarif efektif 11%.
Dalam menyelesaikan soal PPN, langkah pentingnya adalah mengetahui jenis transaksi, nilai dasar pengenaan pajak, serta tarif yang berlaku. Untuk transaksi nonmewah, cara cepat yang setara adalah menggunakan 11% dari harga jual atau penggantian, sedangkan transaksi barang mewah menggunakan 12% sesuai ketentuan.
Selain menghitung PPN, siswa juga perlu memahami perbedaan Pajak Masukan dan Pajak Keluaran. Penguasaan konsep tersebut akan membantu menyelesaikan soal PPN dengan lebih cepat, teliti, dan sistematis.
